2. BEGRIFFSBESTIMMUNG. Die Laufzeit dieser Option beträgt für den Zeitraum von sieben (7) Jahren ab dem Tag der Gewährung, vorbehaltlich der vorzeitigen Beendigung der Option, wie im Plan und in diesem Abkommen festgelegt. 3. ÜBUNG DER OPTION. A) Die Option wird vorbehaltlich der Bestimmungen des Plans durch Vorlage eines Antrags auf Ausübung des Aktienoptionsverwalters der Gesellschaft in Übereinstimmung mit den aktuellen Ausübungsrichtlinien und - verfahren der Gesellschaft unter Angabe der Anzahl der zu erwerbenden Anteile, Wobei die Anzahl nicht weniger als 100 Anteile betragen darf (es sei denn, die Anzahl der erworbenen Anteile entspricht dem Gesamtbetrag, der dann ausübbar ist). Sofern die Gesellschaft nach eigenem Ermessen keine unbeschränkten Verfahren vorsieht und die Optionee berechtigt ist, die Option zur Inanspruchnahme dieser Verfahren ausüben zu lassen, hat der Optionsnehmer bei Ausübung aller oder eines Teils dieser Option zum Zeitpunkt der Ausübung der Gesellschaft Bargeld oder Barausgleichsbetrag für den aggregierten Optionspreis der Anteile Der Optionsnehmer hat für mindestens sechs (6) Monate einen Kauf oder Zertifikate für Aktien der Stammaktie der Gesellschaft, die im Besitz von Optionee sind, zu einem fairen Marktwert, der mindestens dem aggregierten Optionspreis entspricht, gewählt Die Aktien Optionsrecht hat sich zum Kauf oder eine Kombination der oben genannten gewählt. (B) Vor Ablauf des Vertrages oder der Kündigung kann die Option von Optionee ausgeübt werden, solange das Optionsschreiben bei der Gesellschaft oder einer Tochtergesellschaft der Gesellschaft unverzüglich nach dem Erwerbszeitpunkt im Rahmen der Folgende Fristen: 4. STEUERN. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Falls die Gesellschaft bei Ausübung einer Option von der Gesellschaft jeden Betrag für Steuerabzug zu zahlen hat, ist die Gesellschaft berechtigt, von der Optionee zu verlangen, den Betrag dieser Steuern bei Mitteilung der Gesellschaft unverzüglich zu bezahlen Die erworbenen Anteile werden gemäß dieser Option an das Unternehmen ausgeliefert. Des Weiteren kann die Gesellschaft beschließen, diese Steuern von anderen Beträgen abzuziehen, die dann an den Optionsnehmer in bar oder in Anteilen zahlbar sind, oder von irgendwelchen anderen nach dem Optionsrecht zu zahlenden Beträgen. 5. ÜBERTRAGBARKEIT. Die Option kann von einem oder mehreren Mitgliedern der Optionee146s-Sofortfamilie ausgeübt und danach von einem von Options - parteien eingerichteten Treuhandvermögen zugunsten eines oder mehrerer Mit - glieder der unmittelbaren Familienangehörigen des Optionsausschusses oder einer Personengesellschaft oder Gesell - schaft ausgeübt werden Eigentümer sind Mitglieder der Optionee146s unmittelbaren Familie (die 147Transfer (s) 148) zur Verfügung gestellt. Dass kein Teil der Option bis zu deren Ausübung gemäß § 3b übertragen werden kann. Davon ausgenommen, dass nicht mehr als fünfzig Prozent (50) der ausübbaren Option von Optionee übertragen werden können. Ein unmittelbares Familienangehöriges148 soll den Ehegatten, Eltern, Kindern, Enkelkindern und den Ehegatten der Eltern, Kinder und Enkelkinder des Optionsreglers heißen. Der Übertragungsempfänger unterliegt sämtlichen Bedingungen, die für die Option vor der Übertragung gelten. Der Erwerber kann diese Option nicht mehr übertragen. (A) Um diese Option zu übertragen, muss das Optionsunternehmen die Gesellschaft in Form einer Überweisung der nichtqualifizierten Aktienoption148 (diese Form kann von der Gesellschaft146s Rechtsabteilung bezogen werden) der Übertragung unter Angabe des Namens, der Adresse und der Sozialversicherung mitteilen Nummer des Übernehmers, sowie die Beziehung des Übernehmers zum Optionee. 6. FORSCHUNG DER OPTIONEN BEI DER BEENDIGUNG DES BESCHÄFTIGTEN. Soweit im Plan oder in dieser Vereinbarung nichts anderes vorgesehen ist, verfallen die Optionsrechte, soweit noch nicht ausgeübt, unverzüglich nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses mit der Gesellschaft oder einer ihrer Tochtergesellschaften. 7. KÜNDIGUNG DER OPTIONEE146S BESCHÄFTIGUNG OHNE URSACHE UND MIT SEVERANZ ZAHLEN. Für den Fall, dass die Optionee146s-Beschäftigung ohne Angabe von Gründen von der Gesellschaft oder einer ihrer Tochtergesellschaften beendet wird und Optionee Abfindungszahlungen nach Optionee146s-Beschäftigung erhält, wird die Ausübung der Option bis zum Ende der Abfindungsperiode fortgesetzt, und alle ausgeübten Optionen können jederzeit ausübbar sein Während des Abfindungszeitraums und am oder vor dem neunzigsten (90.) Tag nach dem letzten Tag des Abfertigungszeitraums, solange keine staatlichen Regulierungen oder Regeln durch eine solche fortgesetzte Ausübungsperiode verletzt werden, jedoch keine Option Die über ihren ursprünglichen Optionszeitraum hinaus ausübbar ist. Das Management-Planungs - und Entwicklungskomitee des Board of Directors (das Komitee148) hat die Befugnis, nach eigenem Ermessen jegliche Interpretationen, Bestimmungen und Verwaltungsmaßnahmen zu treffen, um festzustellen, ob die Zahlungen nach einer Kündigung an ein Optionsrecht erfolgen Als Abfindung, als Dauer der Kündigung, als auch als Kündigung ohne Grund. 8. RUHESTAND DER OPTIONEN. Ein 147Qualified Retiree148 (nachstehend definiert) kann eine Freizügigkeitsoption ausüben, soweit der Optionsnehmer nach Ablauf des Renteneintrittsalters des Optionsrechts jederzeit innerhalb von zwei (2) Jahren nach dem Renteneintritt des Optionsrichters zugelassen ist, jedoch nicht über die ursprüngliche Laufzeit hinaus Der Option. Ein 147Qualified Rentner148 ist ein Optionsnehmer, der (a) seine Tätigkeit freiwillig kündigt oder ohne Grund von der Gesellschaft oder einer ihrer Tochtergesellschaften gekündigt wird und (b) das Alter von fünfundfünfzig hat (55) Mindestens zehn (10) Jahre im Dauerbetrieb oder im Alter von sechzig (60) mit mindestens fünf (5) Jahren ununterbrochenen Dienstes am letzten Beschäftigungsdatum (147Reservertag148). Optionen, die am Ruhestand nicht ausgeübt werden, verfallen. Der Ausschuss ist nach eigenem Ermessen befugt, Auslegungen, Feststellungen und jegliche Verwaltungshandlungen zu treffen, ob das Optionsrecht als qualifizierter Rentner anzusehen ist. 9. BEHINDERUNG DER OPTIONEN. Falls Optionsee nicht mehr von der Gesellschaft oder einer Tochtergesellschaft der Gesellschaft aufgrund einer vollständigen und dauerhaften Invalidität beschäftigt wird (wie in dem Langzeitarbeitsvertrag der Gesellschaft definiert oder, wenn nicht in diesem Plan definiert, im Sinne von Die Sozialversicherungsverwaltung), werden die Optionen wie folgt anteilig gewahrt: Die Gesamtzahl der Optionen, die zum Zeitpunkt des Kündigungstages bestehen, einschließlich der zuvor gewährten Optionen, entspricht der Anzahl der am Tag der Gewährung gewährten Optionen multipliziert mit Der folgende Bruchteil ist: (A) Der Zähler ist die Gesamtanzahl der seit dem Stichtag verstrichenen Monate und (B) der Nenner ist DIE GESAMTZAHL DER MONATE IM VESTINGSPLAN. Für die Zwecke dieser Berechnung muss die Anzahl der Monate im Zähler in Teilabschnitt (A) jeden Teilmonat enthalten, in dem der Teilnehmer gearbeitet hat. Liegt die Zeit zwischen dem Stichtag und dem Kündigungstermin zwischen acht Monaten und fünf Tagen, so beträgt der Zähler in Unterabschnitt (A) neun. (A) Die Freizügigkeitsoption kann jederzeit innerhalb eines (1) Jahres des Optionszeitraums, nicht aber über die ursprüngliche Laufzeit der Option hinaus ausgeübt werden. 10. TOD DER OPTIONEN. Im Falle des Todes von Optionsnehmern, während Optionsnehmer von der Gesellschaft oder einer Tochtergesellschaft der Gesellschaft beschäftigt ist, bleiben unverfallbare Wäh - rungen unverzüglich bestehen und die Option bleibt für einen Zeitraum von einem (1) Jahr des Todes des Options - berechtigten oder vor der Option ausübbar Durch den Erfüllungsgehilfen, den Verwalter, den persönlichen Vertreter oder eine Person oder Personen, die die Option direkt aus dem Optionsrecht erworben haben, durch Erblassung oder Erbfolge. Am Ende des einjährigen Zeitraums beenden alle Rechte in Bezug auf eine nicht ausgeübte Option und die nicht ausgeübte Option wird aufgehoben. 11. ANERKENNUNG DER PREISE. Die Option kann nicht ausgeübt werden, es sei denn, und bis die Gesellschaft die Annahme der hierin festgelegten Bedingungen durch das Unternehmen erhalten hat. Die Annahme kann elektronisch, wenn verfügbar, oder schriftlich erfolgen. 12. HINWEIS. Jede der Gesellschaft zu unterzeichnende Bekanntmachung ist an die Gesellschaft zu richten, wobei dem Optionsnehmer an der Optionee an die Gesellschaft, die Personalabteilung, die CVS Drive, die Woonsocket, die RI 02895 sowie alle dem Options - Seine Adresse, wie auf den Aufzeichnungen der Gesellschaft gezeigt, vorbehaltlich der das Recht einer der beiden Parteien danach, schriftlich an die andere eine andere Adresse zu benennen. 13. RECOUPMENT OF OPTION AUSZEICHNUNGEN DURCH FINANZBETRUG ODER MISCONDUCT. Ein Teil der Option, der nicht ausgeübt worden ist oder nicht ausgeübt worden ist, verfallen und storniert, und der Optionsnehmer wird der Gesellschaft unverzüglich den Wert eines von der Option abgeleiteten vorsteuerlichen wirtschaftlichen Vorteils zurückzahlen, wenn der Verwaltungsrat feststellt, dass finanzieller Betrug oder Ist ein Fehlverhalten in einer Weise aufgetreten, die dem Options - pflichtigen zufolge die Rücknahme der Rückversicherungspolitik der Gesellschaft, wie sie von Zeit zu Zeit vorgesehen ist, unterbindet. Der zu stornierende Teil der Option und der Rückzahlungsbetrag von Optionee ist der Teil und der Betrag, der erforderlich ist, um den von Optionee genehmigten oder realisierten Wert aus der Option und den zugrunde liegenden Anteilen, wie vom Verwaltungsrat festgelegt, oder einem Teil davon zu widerlegen Der vom Verwaltungsrat nach alleinigem Ermessen bestimmt werden kann. Bei der Festlegung seiner Bestimmungen gemäß diesem Absatz kann der Verwaltungsrat (i) in Bezug auf jeden Teil der Option, der ausgeübt worden ist, und in Bezug auf das wirtschaftliche Eigentum der Anteile, Wählt der Options - pflichtige, sobald die Rückzahlungsverpflichtung entsteht, vom Options - platz einen Betrag in Höhe des Fair Market Value dieser Anteile ab dem Tag der Rückzahlung abzüglich des von Optionee gezahlten Ausübungspreises für den Erwerb dieser Anteile und (ii ) In Bezug auf einen Teil der Option, der ausgeübt worden ist und inwieweit das wirtschaftliche Eigentum der Anteile, die bei der Ausübung erworben wurden, von der Optionee zum Zeitpunkt des Entstehens der Rückzahlungsverpflichtung übertragen worden ist, verlangt die Optionee, der Gesellschaft einen Betrag in Höhe von Der Marktwert dieser Anteile, ab dem Zeitpunkt, zu dem diese Anteile von Optionee übertragen wurden, abzüglich des von Optionee gezahlten Ausübungspreises zum Erwerb dieser Anteile. In jedem Fall muss der von der Optionee zurückzuzahlende Betrag auch Dividenden (einschließlich aller wirtschaftlichen Vorteile) oder Ausschüttungen beinhalten, die Optionsrechte bei Optionsanteilen erhalten und bei der Berechnung des zu tilgenden Wertes Anpassungen für Aktienspaltungen vorgenommen werden können Oder andere Kapitaländerungen oder Unternehmensgeschäfte, wie vom Verwaltungsrat festgelegt. Falls die Optionee den Antrag nicht auf Verlangen des Verwaltungsrates unverzüglich zurückzahlen kann, kann die Gesellschaft die Rückerstattung des Wertes durch die Optionee durch die Senkung des Gehalts oder sonstige Zahlungen, die auf das Optionsrecht zurückzuführen sind, im gesetzlich zulässigen Umfang und / oder durch die Einleitung eines Gesetzes verlangen Maßnahmen zur Rückforderung dieses Betrags, wobei die Erstattung alle angemessenen Anwaltsgebühren umfasst, die der Gesellschaft bei der Erhebung dieser Klage entstanden sind. 14. GELTENDES RECHT. Diese nicht qualifizierte Aktienoptionsvereinbarung und die Option, die hiermit nachgewiesen wird, unterliegen den Gesetzen des Staates Rhode Island, ohne die Anwendung von Grundsätzen des Konflikts der Gesetze. Erhalten Sie die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives sein Wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Incentive-Aktienoptionen auf zwei Arten. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien zu 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die weniger langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Working Capital ist ein Maß für die Effizienz eines Unternehmens und seine kurzfristige finanzielle Gesundheit. Das Working Capital wird berechnet. Die Environmental Protection Agency (EPA) wurde im Dezember 1970 unter US-Präsident Richard Nixon gegründet. Das. Eine Verordnung, die am 1. Januar 1994 durchgeführt wurde, verringerte und schließlich beseitigte Tarife, um Wirtschaftstätigkeit zu fördern. Ein Maßstab, an dem die Wertentwicklung eines Wertpapier-, Investmentfonds - oder Anlageverwalters gemessen werden kann. Mobile Brieftasche ist eine virtuelle Brieftasche, die Zahlungskarteninformationen auf einem mobilen Gerät speichert. 1. Die Verwendung verschiedener Finanzinstrumente oder Fremdkapital wie Marge, um die potenzielle Rendite einer Investition zu erhöhen. Exercising Nonqualified Stock Options Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber gemäß den Bestimmungen des Optionsvertrags benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Entschädigung Einkommen gleich dem Schnäppchen-Element zum Zeitpunkt der Ausübung. Anmerkung: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie beim Erhalt der Aktie unverfallbar ist. Grundsätzlich gilt der Aktienbestand, wenn Sie über ein uneingeschränktes Recht verfügen, diesen zu verkaufen, oder Sie können Ihren Auftrag beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat geehrt wird. Wenn die Aktie nicht wahrgenommen wird, wenn Sie die Option ausüben, gelten die Regeln für den eingeschränkten Aktienbestand, der im Abschnitt "Kauf von Arbeitgeberbeständen und Abschnitt 83b" beschrieben ist. Schnäppchen-Element Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungstag und dem Betrag für die Aktie bezahlt. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausführen, an dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie sollte zum Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für börsengehandelte Bestände wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und niedrigen Umsatz für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, etwa durch Bezugnahme auf jüngste private Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchen-Element als Ertrag Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen erzielen, so als hätte das Unternehmen Ihnen eine Geldprämie von 25.000 bezahlt. Sie sind nicht berechtigt, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Die Höhe der Steuer youll zahlen hängt von Ihrem Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammern, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer) fällt. Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einnahmen in eine höhere Steuerklasse als Ihre üblichen drücken wird. Die wichtige Sache, auf vor Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und die Steuer zu bezahlen, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen noch kommen mit zusätzlichen Cash, um die IRS bezahlen. Dies ist ein Grund, Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Zurückhaltung Wenn Sie ein Mitarbeiter (oder ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Selbstverständlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS wird nicht akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie das Unternehmen die Quellensteuer verarbeiten kann. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie den Verrechnungsbetrag in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie haben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie im Wert von 40 pro Aktie liegen. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 (der Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Verrechnungsvorschriften zu decken. Der gezahlte Betrag muss den föderalen und staatlichen Einkommensteuerabzug und den Arbeitnehmeranteil der Beschäftigungssteuern abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug bezahlt wird, wird eine Gutschrift gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie bereit: die Höhe der Einbehaltung erforderlich ist nicht notwendigerweise groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken. Sie können am 15. April enden, auch wenn Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option die Einbehaltung bezahlt haben, da der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerschuld ist. Nicht-Arbeitnehmer Wenn Sie arent ein Angestellter des Unternehmens, das die Option gewährt hat (und werent ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), wird die Einbehaltung nicht gelten, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Form 1099-MISC anstelle von Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen werden diese Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bund und Staat Einkommensteuer. Basis und Haltedauer Sein wichtiges, um Ihre Basis auf Lager zu behalten, weil dieses bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie melden, wenn Sie die Aktie verkaufen. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich der Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere nach den Wertpapiergesetzen) werden Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option hielten, besaßen. Aber diese Regel gilt nicht, wenn du bestimmst, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust du hast, wenn du den Vorrat verkaufst. Sie müssen von dem Datum, das Sie die Aktie gekauft haben, durch Ausübung der Option zu starten, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung Die obige Beschreibung setzt voraus, dass Sie Ihre nichtqualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die manchmal verwendet werden. Eine ist die sogenannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen werden in den folgenden Seiten beschrieben.
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